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23本期嘉宾
张晨：北京中翰税务师事务所集团有限公司 高级税务经理
欢迎来到大方谈钱，这是一档由华夏基金出品的播客栏目。钱是桥梁，生活才是目的，我们关注每一个人生活中和钱相关的大事小事。
又到了一年一度的报税季，大家完成报税了吗？你们有没有发现，在报税的过程中可能你随便调整一个选项，就从可以退税的人变成需要补税的人，这中间到底是为什么呢？
今天我们非常荣幸邀请到了北京中翰税务师事务所高级税务经理，拥有大量报税实操经验的张晨老师，请他来跟我们一起聊聊。欢迎各位听友在评论区跟我们分享你的报税经历。
Timeline
个人所得税APP有这么多入口，怎么检查我应该缴多少税退多少税呢？
03:23 我把个税APP卸载掉，是不是就不用补税了呀？
05:03 个税一直拖着不交，滞纳金的费用甚至可能会超过税款本身
06:45 过期没有及时操作，会收到相关的提醒吗？
08:27 记不住正常的报税节点和流程？来看看这里
10:25 从按月计税到按年计税，应纳税额发生了什么变化？
15:14 一次性发放的年终奖大礼包，该怎么报税呢？
20:18 工资薪金、劳务报酬、特许权使用费，都应该怎么申报呢？
24:32 兼职副业做博主，怎么才能合法纳税？
收入拿到手之后，或许这几个类目也可以帮你获得退税
28:29 每个月拿到手的薪酬明明已经缴过税了，为什么每年还要再申报一次？
31:10 有没有什么收入是免税收入呢？
31:54 做跨境电商拿到了境外收入，也需要在国内报税吗？
35:04 实在搞不清楚哪些收入应该补税、哪些可以退税，可以看看这些咨询渠道
37:23 个税专项附加扣除，这几个小点可以关注
43:32 房租减免的税额，会不会有租金上限限制？
46:25 非直系亲属，可以报赡养老人专项扣除吗？
继续教育、大病医疗、养老保险...这些花出去的钱，可以从个税里面减
50:11 学历学位教育、考取执业证书，都可以享受税收减免
56:09 大病医疗：我们日常中最不希望发生的一项减免
58:56 在扣除医保报销金额之后，自付额达到一定标准就可以获得免税
61:03 还有哪些大家平时没怎么关注，但实际上可以做专项扣除的门类呢？
64:43 并不是所有的保险产品，都可以享受税收扣减
68:39 如果被错扣了税，可以通过这个方式来申诉更正
本期制作
嘉宾：张晨
主播：章衡 惟惟惟
剪辑+制作：余东、长波工作室
免责声明
温馨提示：播客大方谈钱由华夏基金出品，所有投资相关内容皆以交流分享为目的，仅供参考，不构成任何市场预测、判断，或投资、咨询建议。本节目不作为个股推荐，不作为任何法律文件，内容中的所有信息或所表达意见不构成投资、法律、会计或税务的最终操作建议，华夏基金不就资料中的内容对最终操作建议做出任何担保。在任何情况下，本公司不对任何人因使用本资料中的任何内容所引致的任何损失负任何责任。我国基金运作时间较短，不能反映股市发展的所有阶段。市场有风险，入市需谨慎。
1）补税
汇算清缴期后补缴，会有（惩罚性）滞纳金、罚款。
滞纳金：少交税款5‱/天 × 天数，即一年是18.25%。且有可能超过税款本身。
2）退税
汇算清缴期没有申请，超过3年就不能申请退税了。
3）报税
次年3~6月申报前一年度的综合所得汇算清缴。如6月30日后有补税，按日加收滞纳金。
个人交纳的个人所得税、三险一金，由公司代扣。
4）应纳税额
旧个税法：按月计税。当月算当月的。
新个税法：按年计税。累计所有收入扣除计算。
年收入6万以下，不用交税。
应纳税额 =（每一纳税年度收入额 - 减除费用60000 - 专项扣除[三险一金] - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除）× 适用税率 - 速算扣除数
累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除
本期应预扣预缴税额 =（累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率-速算扣除数）- 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额
年度汇算清缴时多退少补。
5）一次性发放的年终奖
一般单独计税，分摊到12个月，可节省个税。适合扣除事项较多、工资较低。
一个人一年只能享受一次，选择一个最有利的。
6）工资薪金、劳务报酬、特许权使用费
工资：预扣预缴时，按收入 - 扣除的综合所得税率计算。
劳务报酬、稿酬、特许权使用费：预扣预缴时按一定规则计算，汇算清缴时并到收入，减去汇算清缴下的扣除规则。
劳务报酬所得：
每次收入≤4000元：应预扣预缴的税额 =（每次收入-800）× 20%
每次收入＞4000元：应预扣预缴的税额 = 每次收入×（1-20%） × 预扣率 - 速算扣除数
7）博主
转换成经营所得扣税（偷税）。
现在还原成劳务报酬，按高税率补税。
罚款：补税金额的50%，最高上限5倍。
「✅收入」
1）纳税申报
每月薪酬是预扣预缴后的，年度汇算清缴是查缺补漏。
2）免税收入
免税的商业保险、国家的奖金等，企业员工适用情况较少。
3）境外收入
国外交纳的税款可以抵，但少交的部分要补回。
居民个人：在中国境内有住所，或居住时间累计满183天。境内、境外所得都得缴纳。
4）咨询渠道
咨询专业人士（税务师）、税务机关（当地12366→个税咨询）
「✅专项附加扣除」
1）子女教育
3岁以上，接受全日制教育（本科以下）。
2000元/人/月。其中一方按100%扣除，或双方分别按50%扣除。一年内不能变。
2）3岁以下婴幼儿照护
同子女教育。
3）住房贷款利息
“首套”（银行认定的首套）住房贷款利息支出，每月1000元，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次。选择其中一方扣除。
4）住房租金
在主要工作城市没有自有住房。按城市户籍人口标准，1500元/月、1100元/月、800元/月。一年内租房/贷款，只能选其一。
5）赡养老人
必须是血亲，父母其一年满60岁。（打包算）每月3000元（独生子女），或每人分摊金额≤1500元（非独生子女）。
6）继续教育
中国境内学历（学位）继续教育：每月400元。扣除期限不能超过48个月。自己扣或家长扣。
职业资格继续教育：取得证书（人力资源社会保障部规定的国家职业资格目录）当年一次性扣除3600元。取得多个证书，可累加。
7）大病医疗
与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后，自付部分累计超过15000元的，年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
国家医保服务平台 - 个人所得税大病医疗专项附加扣除，查询可扣除的金额。
本人、配偶、未成年子女，分别计算扣除额（8W/人）。
公司在预扣预缴环节不能扣除，必须个人汇算清缴。
「✅公益捐赠」
财政部每年发布符合条件的公益捐赠清单，且有符合条件的公益票据，才能扣除。同时捐款后及时收取财政票据。
「✅商业保险」
商业健康险：有税有码的保险。2400元/年（200元/月）。
个人养老金：12000元/年。投资收益暂不征收个人所得税，（退休后）领取时，单独按3%税率缴纳“工资、薪金所得”项目。每年扣税前，开个凭证。