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0一、先一句话分清（核心）
- 应交税费：欠税务局的钱 → 负债
- 税金及附加：本期负担的税费 → 费用（影响利润）
一句话记忆：
应交税费 = 欠钱
税金及附加 = 花钱（费用）
二、详细理解（大白话）
1. 应交税费（负债类科目）
- 只管：欠没欠、交没交
- 只要应该交给税务局、还没交的，都在这。
- 包括：增值税、消费税、城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、企业所得税、个人所得税……
- 几乎所有税都走「应交税费」
2. 税金及附加（损益类科目）
- 只管：本期算费用、影响利润
- 只有计入当期损益的税费才走这里。
- 不包括：增值税、所得税、个人所得税
三、哪些计入「税金及附加」？（必考清单）
一定要背熟：
消费税、城建税、教育费附加、资源税、
房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、
环境保护税、土地增值税（房企）
👉 记忆口诀（超级好用）
消城教资房车花，环保土增（房企）全归它
四、哪些不计入「税金及附加」？（三大坑）
1. 增值税（价外税，不影响利润）
2. 企业所得税（走：所得税费用）
3. 代扣个人所得税（走：应付职工薪酬）
五、最经典对比（考试必看）
1. 增值税
- 应交税费：✅ 要走
- 税金及附加：❌ 不走
2. 消费税
- 应交税费：✅
- 税金及附加：✅
3. 房产税/车船税/印花税
- 应交税费：✅（印花税有的直接付，但考试仍算在税金及附加里）
- 税金及附加：✅
4. 企业所得税
- 应交税费：✅
- 税金及附加：❌ 走所得税费用
六、历年真题 + 详细解析（超多）
真题1
下列各项中，应计入税金及附加的是（）
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 消费税
D. 代扣个人所得税
答案：C
解析：只有消费税计入税金及附加。
真题2
下列各项中，不计入税金及附加的是（）
A. 城建税
B. 教育费附加
C. 增值税
D. 印花税
答案：C
解析：增值税是价外税，不进税金及附加。
真题3
企业支付的房产税应计入（）
A. 管理费用
B. 制造费用
C. 税金及附加
D. 营业外支出
答案：C
解析：房、车、地、印 → 全都税金及附加。
真题4
下列各项中，应计入税金及附加的有（）多选
A. 增值税
B. 资源税
C. 环境保护税
D. 企业所得税
答案：BC
真题5
下列各项中，属于企业应交税费核算范围的有（）多选
A. 增值税
B. 消费税
C. 房产税
D. 印花税
答案：ABCD
解析：只要是税，应交税费都核算。
真题6（高频坑题）
下列各项中，同时影响「应交税费」和「税金及附加」的是（）
A. 增值税进项税
B. 消费税
C. 企业所得税
D. 增值税销项税
答案：B
解析：
- 应交税费 ✅
- 税金及附加 ✅
真题7
下列税费中，不通过应交税费核算的是（）
A. 印花税
B. 房产税
C. 增值税
D. 消费税
答案：A
解析：考试常说印花税直接支付，不通过应交税费。
但：仍计入税金及附加。
七、终极记忆口诀（背这个就够）
1. 应交税费 = 所有税都走（欠钱）
2. 税金及附加 = 消城教资房车花，环保土增（房企）
3. 三大不走：增值税、所得税、个税
4. 印花税：不走应交税费，但走税金及附加
八、3秒做题技巧
- 问影响利润、费用 → 选税金及附加
- 问欠税务局钱 → 选应交税费
- 看到增值税、所得税、个税 → 一律不进税金及附加
- 房、车、地、印、消、城、教、资 → 全是税金及附加
