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0一、支付结算概述
1. 支付结算原则（3条）
- 恪守信用，履约付款
- 谁的钱进谁的账，由谁支配
- 银行不垫款
口诀：
信用守、钱归主、银行不垫钱
2. 支付结算工具
三票一卡 + 结算方式
- 三票：汇票、本票、支票
- 一卡：银行卡
- 结算方式：汇兑、托收承付、委托收款
口诀：三票一卡三方式
3. 不得更改的事项
- 金额
- 出票/签发日期
- 收款人名称
口诀：金、日、收，一改就废
4. 票据伪造 vs 变造
- 伪造：签章造假
- 变造：签章以外内容造假（金额、日期等）
口诀：伪签章，变其他
二、银行结算账户
1. 四类账户（必考）
1）基本存款账户
- 只能开1个
- 主办账户，日常转账、现金收付
- 可存可取
2）一般存款账户
- 可开多个
- 借款转存、借款归还
- 只存不取
3）专用存款账户
- 特定用途资金
- 部分可取现（粮、棉、油、住房、社保）
4）临时存款账户
- 临时机构、异地临时经营、注册验资
- 有效期≤2年
- 注册验资：只收不付
口诀：
基本全能用，一般只存不取，临时验资只收不付
2. 开户、变更、撤销
- 开立：自开户之日3个工作日后方可办理付款
- 变更：5个工作日内向银行报告
- 撤销：先销一般、临时、专用 → 最后销基本
口诀：开3变5销后基
3. 单位银行结算账户使用
- 工资、奖金、现金 → 基本户
- 借款 → 一般户
三、票据（本章最难、分值最高）
1. 票据种类
- 汇票：银行汇票、商业汇票（银行承兑/商业承兑）
- 银行本票
- 支票
2. 票据当事人
- 基本：出票人、收款人、付款人
- 非基本：承兑人、保证人、背书人
3. 票据权利
1）付款请求权（第一权利）
2）追索权（第二权利）
票据权利时效（超级重点）
- 汇票、本票：2年
- 支票：6个月
- 追索权：6个月
- 再追索：3个月
口诀：汇本2，支票6，追索6，再追3
4. 票据行为（4种）
出票、背书、承兑、保证
口诀：出背承保
四、汇票、本票、支票 超级对比（必背）
1）银行汇票
- 出票人：银行
- 适用：同城/异地
- 提示付款：1个月
2）银行本票
- 出票人：银行
- 适用：同城
- 提示付款：2个月
3）支票
- 出票人：单位/个人
- 付款人：银行
- 提示付款：10日
- 可授权补记：金额、收款人名称
口诀：本票2月，汇票1月，支票10天
4）商业汇票（超级重点）
- 必须具有真实交易关系
- 付款期限：最长≤6个月
- 提示承兑：
- 定日付款/出票后定期：到期日前
- 见票后定期：出票日1个月内
- 提示付款：到期日起10日
五、背书、承兑、保证
1. 背书
- 背书必须连续
- 不得附条件，附条件无效
- 部分背书、多头背书无效
2. 承兑（仅商业汇票有）
- 承兑附条件 → 视为拒绝承兑
3. 保证
- 保证不得附条件，附条件不影响保证责任
- 保证人与被保证人连带责任
口诀：
背书附条件无效，承兑附条件拒，保证附条件有效
六、银行卡
1. 分类
- 信用卡：可透支
- 借记卡：不可透支
2. 信用卡计息
- 透支利率：日利率万分之五
- 免息还款期：最长60天
- 最低还款额
3. 收单业务
- 风险商户：6个月内不得发展新特约商户
七、汇兑、托收承付、委托收款
1. 汇兑
- 信汇、电汇
- 单位/个人均可
2. 托收承付（最严）
- 适用：商品交易
- 起点：1万元（新华书店1000元）
- 必须签购销合同
- 验单付款：3天
- 验货付款：10天
口诀：托收承付最严格，一万起点验3验10
3. 委托收款
- 同城/异地均可
- 凭债务证明办理
八、国内信用证
- 只限于转账，不得支取现金
- 不可撤销、不可转让
- 有效期：最长≤1年
九、预付卡
1. 分类
- 记名预付卡：限额5000，可挂失、可赎回、无有效期
- 不记名预付卡：限额1000，不挂失、不赎回、有效期≥3年
2. 使用
- 不得用于购买商品/服务以外
- 不得透支、不得取现
口诀：记名5000无限期，不记名1000三年起
十、全章最强记忆口诀（直接背）
1. 支付原则：信用守、钱归主、银行不垫钱
2. 不可改：金、日、收
3. 伪签章，变其他
4. 账户：基本全能用，一般只存不取
5. 开3变5销后基
6. 汇本2，支票6，追索6，再追3
7. 票据行为：出背承保
8. 本票2月，汇票1月，支票10天
9. 背书附条件无效，承兑附条件拒，保证附条件有效
10. 托收承付：一万起点验3验10
11. 记名5000无限期，不记名1000三年起
十一、高频易错点（必看）
1. 一般存款账户不能取现
2. 临时存款账户验资期间只收不付
3. 支票金额、收款人可补记
4. 承兑仅存在于商业汇票
5. 票据金额中文大写+阿拉伯数字必须一致
6. 托收承付必须是商品交易
7. 国内信用证不能取现
8. 预付卡不能透支、不能取现
